郡山で相続に関するお困りごとをお持ちでしたらぜひお気軽にお問い合わせください

質問　：　私には、妻と長男及び二男の子供の２人がおります。

　　　　相続財産としては、自宅の土地建物、賃貸用不動産及び預貯金等など総額２億円ぐらいの財産を所有しており、相続税がかかると思います。

　　　　一次相続（私が死亡）の際の分割の仕方で二次相続（妻が死亡）の際の相続税に差が出てくると聞きました。

　　　　私の相続の遺産分割の際にどのようなことに気を付ければ良いのか教えてほしいと思います。

回答　：　気を付ける点は、５つ考えられます。

　　　　①　配偶者の税額軽減制度を理解した上で相続財産を分割すること。

　　　　②　配偶者と子供さんによる宅地の共有化を行うこと。

　　　　③　配偶者居住権の設定を検討すること。

　　　　④　賃貸不動産は、配偶者以外の相続人が取得すること。

　　　　⑤　配偶者が相続した財産を二次相続までにできるだけ減少させること。

　　ポイントとしては、次のようなことも合わせて検討していただければ参考になるものと思います。

　　　　一次相続とは、夫婦のどちらか一方（今回は夫とします）が亡くなった際に、残された妻と子が相続人となることをいいます。

　　　　また、二次相続は、一次相続で相続人となった妻が亡くなり、子供さんだけが相続人となる状態となれば、一次相続の際の相続税の納付額だけを考えて遺産分割を行うと、二次相続の際の相続税の納付する額が逆

　　　に増えてしまうということも考えられます。そして、一次相続の納付税額と二次相続の納付税額を合わせると結果として納付する相続税額が多くなってしまうこともあります。

　　　　そこで、当事務所ではこのような事例の場合には、一次相続と二次相続を合わせて考えるようにしております。

質問の詳細は次のようなものでした。

私の相続人は、妻、長男、および二男の３人です。

私の財産は、自宅（家屋・敷地、固定資産評価額３,０００万円）、預貯金等１,０００万円、アパート３棟（固定資産評価額４,５００万円）および死亡保険金３,０００万円があります。

私の死亡後は、妻に自宅および預貯金１,０００万円・死亡保険金１,０００万円、長男には、アパート・死亡保険金１,０００万円、二男には死亡保険金１,000万円を相続させたいと考えております。

このように相続してもらいたいと考えておりますが、大丈夫でしょうか。

このような場合は、遺言書を作成するとともに、この内容で相続してもらいたいという意思をあらかじめ相続人全員に伝えておくことをお勧めします。

なぜならば、二男の方が相続する財産は、法定相続分の２分の１×２分の１で計算する遺留分よりも少なくなっているからです。

なお、アパートの確定申告を青色申告で行っている場合は、長男が引き継ぐことになりますので、税務署への手続きが必要となります。

この手続きの期間が短いので、死亡後にお早目に行ってください。